Анализ финансового состояния

1.      Due diligence («Дью дилидженс»)
Due Diligence, дью-ди́лидженс (англ. due diligence "должная добросовестность")  - это комплексная проверка предприятия, сделки или актива перед покупкой, инвестицией или объединением.
Due Diligence включает в себя следующие виды анализа:

• Финансовый — анализ отчётности, долговой нагрузки, качества прибыли и денежных потоков. Целью финансового Due Diligence является выявить истинное имущественное и финансовое положение предприятия. Что, в свою очередь, позволяет сделать выводы достоверна ли предоставленная информация о финансовых показателях компании и насколько стабильно финансовое положение компании.
• Юридический — проверка договорной базы, судебных разбирательств, прав собственности и соответствия требованиям законодательства. Целью проведения юридического Due Diligence является оценка правовой деятельности компании, выявление существующих и (или) потенциальных рисков потери активов и оспаривания уже заключенных сделок. Это поможет избежать признание сделки купли-продажи объекта инвестирования недействительной.  
• Налоговый — анализ налоговых рисков, истории проверок и споров с налоговыми органами.

В результате проведенного Due Diligence заказчик, перед покупкой предприятия, получает ответы на вопросы:
·         Каково реальное финансовое положение предприятия, перспективы его развития?
·         Всё ли в порядке с бухгалтерским и налоговым учетом?
·          Всё ли в порядке с уплатой налогов в покупаемой компании?
·         Есть ли налоговые, финансовые риски и каковы они?
·         Насколько надежны защищены активы предприятия, есть ли риск их потери?
·         Нет ли судебных дел в отношении компании и руководства, каковы риски?
·         Правильно ли заключаются трудовые договоры?
·         Насколько адекватна стоимость компании, предлагаемая продавцом?
·         На чем она основывается?
·         На доходах ли, или на активах компании?
В отчете проведенного Due Diligence приводится информация:
·         о реальном финансовом положении дел на объекте инвестирования;
·         об оценки коммерческой привлекательности объекта инвестирования;
·         для принятия решения о приобретении компании;
·         о возможности уменьшения цены сделки с учетом выявленных рисков;
·         о возможности устранить выявленные риски до смены основных акционеров и руководства;
·         иная информация, необходимая для принятия инвестиционного решения.


2.     Анализ финансового состояния должника (для арбитражных управляющих)
В рамках Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и рассмотрения арбитражными судами дел о несостоятельности (банкротстве) по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве), и в целях получения арбитражными управляющими сведения о финансовом состоянии должника и предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, ПрофАудитАльянс проводит анализ финансового состояния должника.
Обнаруженные в ходе оказания услуг отклонения от установленного порядка ведения бухгалтерского учета, пропуски, иные ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности, недостатки в системе внутреннего контроля, существенные налоговые риски и прочие вопросы, установленные в ходе проверки, излагаются в письменном отчете, подготовленном по результатам анализа и, кроме того, формируются рекомендации аудиторов.